Почему это произойдет, что такое «декларационная кампания», а также можно ли получить возврат с ипотечных процентов, «Недвижимость Алтай» рассказал начальник отдела налогообложения доходов физических лиц УФНС России по Алтайскому краю Ирина Смирнова.

Ирина Ивановна, расскажите, пожалуйста, в чем главная цель декларационной кампании, которая сейчас проходит в России? До ее окончания осталось чуть больше месяца  – можете назвать промежуточные итоги?

Действительно, в России до 3 мая действует декларационная кампания: все граждане, которые в 2017 году получили доход от продажи имущества, ценных бумаг, акций, долей в уставном капитале, от аренды недвижимости и оказания риэлтерских услуг, должны задекларировать полученные доходы и до 15 июля уплатить 13% от этой суммы. При этом данная обязанность касается не всех собственников недвижимости, а только тех, кто владел имуществом меньше 3-х лет. Если же человек приобрел в собственность квартиру, дом, дачу после 1 января 2016 года и продает их, то срок по праву собственности на эти объекты увеличен до 5 лет, т.е. все объекты, проданные в 2017 и приобретенные до 1 января 2016 года, подлежат декларированию.

На 1 марта у нас представлено порядка 32 000 деклараций. Мы взволнованы тем, что 25 000 подали на возврат – то есть люди возвращают 13% от суммы, потраченной ими на приобретение недвижимости, лечение, обучение и другие социальные расходы. Большинство сделок, которые связаны с покупкой жилья, также связаны и с его продажей. То есть, человек продает старую квартиру, чтобы приобрести новую. Именно поэтому, с одной стороны, гражданин должен уплатить 13% с дохода от продажи квартиры, но, с другой, – имеет право на возврат 13% от стоимости приобретенного жилья. Сейчас мы ждем плательщиков, которые обязаны подать декларации о доходе с продажи имущества.

Если человек не подал декларацию, какие санкции к нему будут применяться?

Штрафы, применяемые к гражданам, которые не подали декларации, зависят от суммы налога к доплате по декларации. За каждый месяц просрочки начисляется пеня в размере 5% от суммы, подлежащей к уплате, но не более 30%. Также есть санкции к гражданам, подавшим декларации не вовремя. В любом случае сумма штрафа – не менее 1 000 рублей.

Налоговая служба как-то напоминает гражданам о такой обязанности?

Нет, налоговые органы не обязаны уведомлять и напоминать. Как только в России было введено понятие «налог на доход от продажи имущества», первые 10 лет налоговые органы направляли уведомления, дисциплинировали налогоплательщиков, приучали их к исполнению обязанностей. На протяжении последних 3-х лет такая работа не ведется. Но пользователи личных кабинетов, которые продавали имущество, смогут увидеть уведомление о необходимости представить декларацию. Поэтому для удобства рекомендуем зарегистрироваться в системе личных кабинетов.

С прошлого года действует такое правило: если в договоре купли-продажи имущества указана сумма сделки, которая меньше 70% кадастровой стоимости объекта, то налог исчисляется не с указанной в договоре суммы, а с кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Для каких целей принята такая мера?

Здесь важно пояснить, что сумма возврата и сумма вычета при продаже и при покупке имущества несколько разнятся. При возврате налога (за которым обращаются в случае покупки недвижимости) учитывается максимально 2 млн рублей, при продаже сумма дохода, освобождаемая от налога, – 1 млн рублей. Поэтому, чтобы не платить налог с суммы дохода, превышающей 1 млн рублей, продавцы занижали сумму сделки в договоре купли-продажи. Законодателем был замечен этот факт, поэтому теперь в законе прописано: если в договоре купли-продажи показан доход от продажи имущества ниже, чем 70% от кадастровой стоимости, то плательщик получает уведомление о выявлении данного факта. Налоговая служба предлагаем ему добровольно уточнить сумму дохода. Если он добровольно этого не делает, то применяется механизм контрольной работы: мы проводим камеральную проверку, где начисляем налог с суммы в размере 70% от кадастровой стоимости. Однако в этом случае к собственнику применяются штрафные санкции.

Но не секрет, что кадастровая стоимость теоретически должна быть приближена к рыночной, однако очень часто она превышает это значение. Что делать в таких случаях добропорядочным гражданам? 

Если плательщик не согласен с кадастровой стоимостью, которую можно посмотреть в личном кабинете и на сайте Росреестра, то он вправе ее оспорить в судебном порядке. При этом мы делаем расчет от той стоимости, которую нам предоставили соответствующие органы. Если судебный спор выигран, сумма изменена, то центр регистрации направляет нам новую уточненную стоимость. При этом если информация о новом размере кадастровой стоимости поступила в середине и конце года, то налог за прошлый год мы пересчитать не сможем – сумма налога формируется из данных о стоимости на начала года. Поэтому мы рекомендуем все споры о кадастровой стоимости решать до продажи объекта.

На рынке недвижимости есть сегмент квартир от застройщика: они продаются без отделки, и покупатель вкладывает в нее собственные средства, а потом обоснованно продает на 500  тыс. дороже. Получается, он будет платить налог, который превысит ранее полученный возврат от покупки квартиры.

На квартиры от застройщика без отделки распространяется особое право. Например, налогоплательщик продал квартиру за 2 млн рублей: у него есть право на вычет (1 млн рублей) либо право на вычет в сумме документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемого объекта. То есть гражданин указывает, что за 1,5 млн приобрел квартиру без отделки и понес расходы на ремонт. Для этого он прикладывает стоимость всех материалов, договор со строительной бригадой. И мы учитываем, что квартира удорожала, когда он ее продает. Поэтому налог он платить не будет.

Можете более подробно рассказать о вычетах при продаже и покупке недвижимости?

Имущественный налоговый вычет при продаже имущества – это  определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает доход от продажи при расчете  налога. Для недвижимости эта сумма составляет 1 млн рублей. Например, если квартира была продана за 5 млн рублей, то налог на доход будет уплачен с 4 млн рублей либо с суммы, превышающей сумму расходов на ее покупку. Для автомобилей, гаражей, погребов необлагаемая налогом сумма  составляет 250 тыс. рублей. Подавать декларацию при продаже можно только в установленные законом сроки. А вот декларация на вычет при покупке недвижимости подается в течение года. Законное право получить налоговый вычет за покупку недвижимости имеет каждый официально трудоустроенный гражданин РФ, за которого работодатель ежемесячно отчисляет подоходный налог с его трудовой деятельности в размере 13%. В этом же размере (13%) гражданин и может вернуть деньги от приобретенной недвижимости.

При этом вычет при покупке определяется от суммы, не превышающей 2 млн на каждого собственника.  Если квартира была куплена за 3 млн рублей, и у нее есть два собственника – муж и жена – то каждый имеет право на вычет. То есть каждый оформляет декларацию на вычет с 1,5 млн рублей, либо один на 2 млн, другой на 1 млн. И каждый возвращает 13%, но не сразу, а только в той сумме налога, которая была уплачена собственником в прошлом году. Например, в 2017 году была уплачена сумма в 50 000 рублей, то в 2018 возврат составит 50 000 рублей, и так – каждый год, пока не будет возвращена вся сумма в размере 13% от суммы, прописанной в декларации (но не более 2 млн).

Важно, что право на такой вычет возможен с нескольких объектов. Это распространяется на покупку недвижимости после 1 января 2014 года.

Кроме того, сегодня можно получить возврат с процентов по ипотеке, но не более 3 млн рублей на каждого собственника, но на один объект. Например, квартира стоит 4 млн рублей, у нее два собственника. К каждый имеет право на вычет в размере 13% с 2 млн рублей плюс 13% от суммы уплаченных процентов, либо оба собственника либо один, но в пределах 3 млн и только по одному объекту.

Где можно получить консультации по вопросам декларирования?

До конца декларационной кампании специалисты налоговой службы будут находиться в офисах МФЦ и смогут консультировать по декларированию. В Барнауле задать вопросы специалистам можно в трех МФЦ, расположенных по адресам: пр. Ленина, 6; ул. Шукшина, 32а; Павловский тракт, 58г. Также данная услуга действует в МФЦ в г. Бийске (ул. Промышленная, 6), г. Рубцовске (пр. Ленина, 64), и г.Новоалтайске (ул. Космонавтов, 6). Там же – в МФЦ – можно подать декларацию с суммой налога к уплате. Вообще это можно сделать в налоговой инспекции по месту жительства. Также декларацию можно заполнить и отправить в личном кабинете.

Добавлю, что 23-24 марта в налоговых инспекциях Алтайского края пройдет всероссийская акция «Дни открытых дверей». Налогоплательщиков приглашают узнать, о каких доходах нужно сообщать в налоговый орган, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, оформить налоговый вычет за обучение или лечение. Получить консультации и можно в любой налоговой инспекции независимо от места регистрации 23 марта с 09.00 до 20.00; 24 марта с 10.00 до 15.00. Следующая акция пройдет 23-24 апреля 2018 года.

Ирина Ивановна, нас и наших читателей волнуют вопросы начисления налогов по кадастровой стоимости. До 2020 года все регионы должны перейти на исчисление суммы налогов, исходя из данной стоимости. По некоторым данным, Алтайский край перейдет в 2018 году. Так ли это? То есть за 2017 год граждане получат «письма счастья» с гигантскими суммами? Готова ли налоговая служба региона к массовым недовольствам?

В этом году Алтайский край не перейдет на систему исчисления налогов по кадастровой стоимости, поскольку соответствующий закон не был принят до 1 ноября 2017 года. Предельный срок, когда все регионы должны перейти на новый порядок расчета – 2020 год. В этом случае налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, первый раз придет жителям края в 2021 году. Эта система имеет свои особенности: налог не платится с 25 квадратных метров на каждого собственника квартиры, и с 50 квадратных метров на каждого собственника дома. Если у дома в 100 квадратных метров один собственник, то он платит налог с 50 квадратных метров. Если же у объекта два собственника, то налог не платится вовсе. Когда регион перейдет на кадастровую стоимость, он примет ставку, по которой этот налог будет рассчитан. При этом нас ждет переоценка всех объектов недвижимости. Последний раз централизовано она проводилась в 2013 году.

Алёна Ощепкова